Статьи › ИП в Грузии и налог 1%: как устроен статус малого бизнеса и где подвох

ЗаконыПользовательская статья

ИП в Грузии и налог 1%: как устроен статус малого бизнеса и где подвох

Мнение авторов может не совпадать с позицией редакции

BU ☯5 · 2026-03-16

0 👁 26892 · 💬 4 · Войти

Актуальность: сентябрь 2026. Ставки и лимиты проверяйте на сайте Службы доходов (rs.ge).

«Открой ИП, будешь платить 1%» — самая известная фраза о Грузии в русскоязычной среде. Она правдива и при этом описывает примерно треть картины. Разберу целиком.

Два льготных статуса#

Статус	Оборот в год	Налог
Микробизнес	до 30 000 GEL	освобождение от налога на предпринимательский доход
Малый бизнес	до 500 000 GEL	1% с оборота
Малый бизнес, превышение	свыше 500 000 GEL	3%
Общий режим	—	подоходный 20%

При превышении лимита два года подряд статус малого бизнеса снимается с 1 января третьего года, и предприниматель переходит на общий режим.

Главное, что понимают неправильно#

Налог считается С ОБОРОТА, а не с прибыли. Расходы из базы не вычитаются. Совсем.

Пример. Пришло 10 000 лари, из них 7 000 вы отдали подрядчикам и за аренду. Налог — 100 лари (1% от 10 000), а не 30 лари.

Следствие для выбора режима:

Для услуг и фриланса, где расходов почти нет, это прекрасно.
Для торговли, где маржа 10%, 1% с оборота — это фактически 10% с прибыли, и общий режим может оказаться выгоднее.

Считайте под свою модель, а не по общей рекомендации.

Порядок действий#

1. Зарегистрировать ИП. Делается в Доме юстиции.

2. ОТДЕЛЬНО подать заявление на статус малого бизнеса.

Вот здесь главная и самая дорогая ошибка новичков:

Статус малого бизнеса НЕ присваивается автоматически при регистрации ИП.

Нужно отдельное заявление в налоговую службу — лично или через представителя. Люди регистрируют ИП, работают полгода в уверенности, что платят 1%, а потом обнаруживают, что всё это время находились на общем режиме под 20%.

3. Открыть счёт. Отдельная процедура со своими сложностями — см. материал о банковских счетах.

4. Сдавать декларацию ежемесячно. Даже нулевую. Даже если не заработали ничего.

5. Платить налог по декларации.

Подвохи по частоте#

1. Забыли подать заявление на статус. См. выше.

2. Не сдают нулевые декларации. «Я же ничего не заработал». Штраф.

3. Не тот вид деятельности. Не все виды деятельности допускаются под льготный статус — есть исключённые. Проверяйте свой код деятельности до подачи.

4. Путают оборот ИП и личные деньги. Всё, что пришло на счёт ИП, — оборот. Перевод от родственника на этот же счёт станет вопросом.

5. Не ведут первичный учёт. Инвойсы, контракты, акты. Налоговая может запросить, банк тоже.

6. Считают, что 1% — это всё. Нет. См. следующий раздел.

Налоговое резидентство: самое дорогое, о чём молчат#

Это важнее ставки, и это то, из-за чего люди получают неприятности через два-три года.

Ситуация: человек открыл ИП в Грузии, платит 1%, доволен. При этом он остаётся налоговым резидентом другой страны — например, провёл там больше 183 дней, или там его постоянное жильё, семья, центр жизненных интересов.

Что важно понимать:

Налоговое резидентство определяется не гражданством и не наличием ИП, а критериями конкретной страны: обычно количество дней присутствия, иногда центр жизненных интересов.
Можно быть налоговым резидентом Грузии, другой страны, или оказаться в споре о резидентстве двух стран одновременно.
Грузинский статус малого бизнеса и ставка 1% — это про грузинские налоги. Он не освобождает от обязанностей в стране, резидентом которой вы являетесь.
Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют, но работают не автоматически: обычно требуется подтверждение налогового резидентства (справка), и порядок зачёта прописан в конкретном соглашении.
У ряда стран есть отдельные требования: уведомление об открытии зарубежного счёта, отчёты о движении средств, правила КИК. Нарушение этих требований — ответственность в той стране, и Грузия здесь ни при чём.

Что делать: если вы сохраняете связь с другой страной — счета, недвижимость, семья, дни присутствия — потратьте деньги на консультацию налогового специалиста в той стране. Один раз. До того, как выстроите конструкцию, а не после.

Самая частая беда, которую я вижу: человек три года платил в Грузии 1% и был счастлив, а потом получил вопросы дома. И вопросы были не к грузинской части.

Критическое изменение 2026 года#

С марта 2026 регистрация ИП больше не решает вопрос права работать.

Иностранные индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Грузии, обязаны получить разрешение на трудовую деятельность. Переходный период для уже действовавших самозанятых был установлен с 1 марта по 1 мая 2026 года.

Раньше налоговая и миграционная стороны по факту работали вместе; теперь они разведены:

ИП — это налоговая конструкция.
Разрешение на работу — это миграционная конструкция.
Наличие первого больше не подразумевает второго.

Отсутствие разрешения названо основанием для выдворения. Подробно — в материале об изменениях 2026 года.

Практическая механика: как это выглядит ежемесячно#

По опыту тех, кто ведёт учёт сам:

Личный кабинет на портале налоговой службы.
Декларация: сумма оборота за месяц.
Считается 1%.
Оплата.

Занимает минут десять, когда разобрались с интерфейсом. Первый раз — час.

Что помогает:

Отдельный счёт ИП, на который не приходит ничего личного. Вообще ничего.
Таблица, куда вносится каждый входящий платёж в день поступления: дата, сумма, от кого, номер инвойса.
Инвойсы по порядку, нумерованные и сохранённые, даже если заказчик их не просит.
Календарное напоминание на дату декларации.
Курс: поступление в валюте пересчитывается в лари по официальному курсу на дату, а не по курсу, по которому банк вам поменял.

Про бухгалтера. Вести самому реально. Но стои́т это недорого, а голова свободна, и ошибки в первый год обходятся дороже годового сопровождения.

Сравнение по региону#

Очень грубо, для фрилансера-услугодателя, на дату публикации:

Страна	Режим	Ставка
Грузия	ИП, малый бизнес	1% с оборота до 500k GEL
Армения	ИП / микропредпринимательство	зависит от режима, есть льготные
Сербия	предприниматель, паушальный	фиксированная сумма
Турция	şahıs şirketi	прогрессивная
ОАЭ	фрилансерская лицензия	0% подоходного, дорогая лицензия

Грузия по ставке действительно одна из самых выгодных. Но ставка — не единственный параметр: считайте вместе со стоимостью легализации, стоимостью жизни, банковской доступностью и риском изменения правил.

В 2026 году последний параметр стал главным.

Источники#

Это не юридическая консультация. Материал носит информационный характер и отражает
состояние на дату публикации. Миграционное, налоговое и банковское регулирование в Грузии
в 2025–2026 годах менялось неоднократно; подзаконные акты и практика применения
дорабатываются. Перед принятием решений сверяйтесь с актуальной редакцией нормативных
актов и уточняйте свою ситуацию у профильного специалиста.

Потому что человек, прочитавший «плачу 1% и всё», закрывает вкладку на третьем абзаце и очень неприятно удивляется через два года. Причём вопросы будут не к грузинской части конструкции.

buh_na_more · 2026-03-19 10:00

Роман, справедливо. Поднял этот блок выше и расширил.

Самая частая беда, которую я вижу: человек три года платил здесь 1%, был счастлив, а потом получил вопросы дома.

lena_pereehala · 2026-03-26 14:30

Про «статус не присваивается автоматически» — я именно так и попалась 😅

Зарегистрировала ИП, четыре месяца была уверена, что плачу 1%, а заявление на статус не подавала, потому что мне никто не сказал, что это отдельное действие.

Пусть этот абзац будет жирным. Он спасает деньги.

it_relo · 2026-03-31 09:40

Дополню механикой от того, кто ведёт учёт сам три года.

Что реально помогает:

отдельный счёт ИП, на который не приходит вообще ничего личного;
таблица, куда вносишь каждый входящий платёж в день поступления;
инвойсы нумеровать по порядку и хранить, даже если заказчик их не просит;
напоминание в календаре на дату декларации — иначе забудешь, гарантирую;
поступление в валюте пересчитывать по официальному курсу на дату, а не по тому, по которому банк поменял.

Первый год вёл сам и сэкономил. Второй отдал бухгалтеру и жалею, что не сразу.

Чтобы комментировать, войдите.